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Declarar falsamente en ceros es un delito

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Una de las conductas delictivas más recurrentes consiste en presentar declaraciones falsamente en ceros. El artículo 108 del Código Fiscal de la Federación (CFF) expone que “Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños… omita total o parcialmente el pago de alguna contribución…”

Por su parte, la fracción I del artículo 109 del CFF señala que “Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:

  1. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales… ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes…”

Actualmente con el pago referenciado, en las declaraciones de pago provisional de ISR y de pago definitivo de IVA se consignan las cantidades que arrojan los papeles de trabajo. Si en el papel de trabajo resulta impuesto a pagar, en la declaración se debe consignar dicha cantidad. Si en el papel de trabajo no resulta impuesto a pagar, en la declaración se deben poner cero “0”.

Antes del pago referenciado, en las declaraciones de pago provisional de ISR y de pago definitivo de IVA se consignaban también las cantidades que arrojaban los papeles de trabajo. Si en el papel de trabajo resultaba impuesto a pagar, en la declaración se debía consignar dicha cantidad. Si en el papel de trabajo no resultaba impuesto a pagar se debía presentar una declaración informativa en la página del SAT en la que se señalaba el motivo por el que no había impuesto a pagar.

Este último es el caso de “Ace Outsourcing & Services”, S.C., que de Enero a Junio de 2009, mediante engaños omitió el pago del IVA a su cargo, pues presentó declaraciones informativas en las que señalaba las razones por las que no realizaba el pago de dicho impuesto y la autoridad fiscal en sus facultades de comprobación descubrió que en realidad sí tenía IVA a pagar pero cometió el engaño al manifestar razones falsas. Por lo tanto se configura el delito de defraudación fiscal, pues mediante engaños omitió el pago de contribuciones.

Cabe destacar que el monto del IVA omitido en 2009 era de $6’894,146.00 y en la sentencia recién dictada se le condena a la reparación del año en cantidad de $18’700,012.44, además de la pena de prisión de 4 años tres meses.

Este caso debe servir de ejemplo para que los contribuyentes no hagan uso de engaños para omitir el pago total o parcial de contribuciones, pues la autoridad lo descubre cada vez con mayor facilidad.

Vía: Defensa Fiscal 

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¿Cómo presento mi declaración anual 2016 – SAT?

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Nos estamos acercando al periodo para presentar la declaración anual 2016… ¿Cómo debo hacer mi declaración anual 2016? ¿Qué cambios se han introducido? ¿Qué pasos tengo que seguir?

Los de Rankia escriben un artículo que sirve como pequeña guía con todos los pasos que se tiene que seguir para presentar la declaración anual 2016.

¿Debo presentar mi Declaración Anual?

Antes de ver cómo presentar la declaración anual 2016, se debe comprobar si se debe hacer. Si soy una persona tanto física como moral y los ingresos proceden de:

  •  Salarios que se obtienen por servicio subordinado
  •  Actividades profesionales
  •  Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
  •  Obtención de intereses
  •  Obtención de premios
  •  Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
  •  Enajenación de bienes

entonces, se tiene la obligación de presentar la declaración anual 2016.

Si se es una persona física:

  • Utilizar el programa DeclaraSAT en Línea.
  • Capturar los datos en el programa.
  • Generar un archivo de envío.
  • Envío de la declaración al SAT.
  • SAT remite acuse de recibo.
  • Si la declaración resulta en cero o con saldo a favor, se termina aquí el procedimiento.
  • Si resulta un impuesto a cargo, se ingresa al portal de un banco para realizar el pago de impuestos por transmisión electrónica de fondos.
    Llenar el formato electrónico.
  • Al efectuar el pago, el banco enviará un recibo para comprobar que se ha realizado dicho pago

Si se es una persona moral:

  1. Descargar y utilizar la nueva versión del Programa DEM de declaración anual de personas morales.
  2.  Capturar la información de acuerdo a los anexos que le correspondan.
  3.  Generar el archivo para el envío de la información.
  4.  Ingresar a la aplicación de envío de la declaración anual.
  5.  Enviar archivo de la declaración.
  6.  SAT remite acuse de recibo con sello digital.
  7.  Si no resulta impuesto a cargo o se obtiene saldo a favor se termina aquí el procedimiento.
  8.  Si se tiene impuesto a pagar, hacer el pago vía Internet ingresando al portal de un banco autorizado, en el que se debe tener una cuenta con acceso a banca en línea para realizar la transferencia de fondos.

Leer el artículo completo en Rankia.

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Gastos que se pueden deducir en la declaración anual

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Siempre es más barato cumplir a tiempo con las contribuciones, y así evitar recargos, actualizaciones y multas.

Si eres persona física, recuerda que tienes hasta el 30 de abril para realizar tu declaración anual y presentar tus deducciones.

Los gastos que se pueden incluir en las deducciones fiscales pueden ser por servicios adquiridos para ti, tu cónyuge o la persona con la que se viva en concubinato, padres, abuelos, hijos o nietos.

Para hacer las deducciones se deberá presentar la constancia de percepciones o retenciones de ingresos, declaraciones y pagos mensuales, factura electrónica, en caso de obtener saldo a favor se requiere clabe bancaria, y firma electrónica o contraseña para firmar y enviar la declaración.

Existen dos tipos de deducciones:

  1. Aquellos gastos o inversiones que hace el contribuyente dependiendo la actividad económicaque realiza para generar ingresos.
  2. Gastos personales que se realizan, independientemente de la actividad a la que se dedique el contribuyente para generar ingresos. Este tipo de deducciones solo lo pueden hacer las personas físicas.

Los gastos que se pueden deducir son:

Educación

  • Colegiaturas e instituciones educativas privadas
  • Preescolar. Límite anual de deducción $14,200.00
  • Primaria. Límite anual de deducción $12,900.00
  • Secundaria. Límite anual de deducción $19,900.00
  • Profesional técnico. Límite anual de deducción $17,100.00
  • Bachillerato o su equivalente. Límite anual de deducción $24,500.00

Salud

  • Honorarios médicos y dentales
  • Gastos hospitalarios
  • Medicinas incluidas en las facturas del hospital
  • Primas de seguros de gastos médicos
  • Lentes ópticos graduados hasta $2,500.00

Financieros

  • Gastos funerarios
  • Donativos a instituciones autorizadas
  • Aportaciones voluntarias a tu fondo de retiro
  • Intereses reales por créditos hipotecarios